El FairTax, (en español: 'impuesto justo') es una propuesta de reforma a las leyes federales impositivas en los Estados Unidos. Éste sustituiría a todos los impuestos federales, incluyendo la alternativa mínima de impuestos, impuestos corporativos, e impuestos sobre las ganancias de capital; impuestos sobre la nómina, incluyendo el Seguro Social y el Medicare; impuestos sobre donaciones, e impuestos de bienes con un único impuesto al consumo nacional en el comercio minorista. Aplicaría un impuesto único al momento de compra de todos los nuevos productos y servicios para el consumo personal; y un pago mensual por parte de todos los residentes legales en hogares de los Estados Unidos, como un reembolso en adelantado, en inglés "prebate", del impuesto sobre las compras arriba del nivel de pobreza.Kotlikoff, 2005
Desde que fue presentado por primera vez en el Congreso de los Estados Unidos en 1999, una serie de comités del Congreso han escuchado el testimonio en la propuesta; sin embargo, no ha sido aprobada por ninguna comisión y aún no ha tenido ningún efecto sobre el sistema tributario en los últimos años. Recientemente, un movimiento a la reforma tributaria ha estado trabajando detrás de la propuesta FairTax.Linbeck statement, 2005 La atención aumentó después de que Neal Boortz —conductor de radio— y el congresista de Georgia, John Linder, publicaran The FairTax Book en 2005; además de que la campaña presidencial durante el 2008, le diera una visibilidad adicional.
Como se define en la legislación propuesta, la tasa del impuesto es del 23% para el primer año. Este porcentaje se basa en la cantidad total pagada por impuestos ($ 23 de cada $ 100 gastados en total). Esto sería equivalente al impuesto de 30% sobre las ventas en Estados Unidos ($ 23 de cada $ 77 gastados, $ 100 en total).Regnier, 2005 La tasa se ajustaría anualmente de manera automática en función de los ingresos federales recibidos en el año fiscal anterior.Fair Tax Act, 2009, Chapter 1 Con el reembolso tomado en consideración, el FairTax sería progresivo en el consumo, pero también sería regresivo sobre los ingresos en los niveles más altos, ya que el consumo cae como un porcentaje de los ingresos.Gale, 1998
Por una parte, los opositores argumentan que lo anterior tiene como consecuencia una disminución de la carga fiscal de los trabajadores de altos ingresos y aumentarla sobre los de la clase media;Tax Reform Panel Report, Ch. 9 y por otra, los partidarios sostienen que este plan recaudaría impuestos de una manera efectiva, aumentando el poder adquisitivoKotlikoff and Rapson, 2006Kotlikoff and Jokisch, 2007 y disminuirá las cargas fiscales mediante la ampliación de la base tributaria.
Los partidarios de la reforma afirman que un impuesto sobre el consumo aumentaría el ahorro y la inversión, facilitaría el cumplimiento fiscal y aumentaría el crecimiento económico, aumentando los incentivos para que las compañías internacionales se trasladen e incrementen la competitividad de Estados Unidos en el comercio internacional.The FairTax BookOpen Letter to the PresidentAuerbach, 2005 El plan está destinado a aumentar la transparencia de los costos de financiación del gobierno federal, por lo que también creen que aumentarían las libertades civiles en beneficio del medio ambiente, y aplicaría una imposición fiscal sobre actividad ilegal y sobre inmigrantes indocumentados.Sipos, 2007 Sin embargo, los oponentes sostienen que un impuesto al consumo de este tamaño sería extremadamente difícil de recaudar, y daría lugar a la evasión de impuestos. Argumentan que la tasa de impuesto sobre las ventas propuesto, reduciría los ingresos del sistema fiscal actual, lo que lleva a un aumento del déficit presupuestario.Gale, 2005 Otras preocupaciones, incluyen la propuesta de la derogación de la Decimosexta Enmienda, la eliminación de los incentivos de deducción de impuestos, efectos de transición sobre los ahorros después de impuestos, incentivos sobre el uso de crédito, y la pérdida de ventajas fiscales a los bonos estatales y locales.
Visión general y la historia Legislativa thumb|El Representante John Linder sosteniendo la página No. 133 del Fair Tax Act del 2007, en contraste con el código vigente, en ese momento, de impuestos de EE. UU. y las regulaciones del IRS. La legislación eliminaría el Servicio de Impuestos Internos después de tres años, y establecería las Agencias de Impuestos Especiales y de Impuestos sobre la Venta en el Departamento del Tesoro. A los estados se les otorgaría la autoridad primaria de la recaudación de impuestos sobre la venta, así como el envío de dichos ingresos al Departamento del Tesoro. El plan fue creado por "Los Estadounidenses por los Impuestos Justos", un grupo defensor formado para cambiar el sistema de impuestos. El grupo afirma que, junto con economistas, se desarrolló el plan y se dio el nombre de "Fair Tax o Impuestos Justos" basado en entrevistas, encuestas y grupos de enfoque al público en general.
La legislación Fair Tax ha sido introducida a la Cámara por los republicanos de Georgia, John Linder (1999-2010) y Rob Woodall (2011-2014); y al Senado, por el republicano de Georgia, Saxby Chambliss (2003-2014). Linder propuso por primera vez la Ley del Impuesto Justo o el Fair Tax Act el 14 de julio de 1999, en el 106.º Congreso de los Estados Unidos. Un proyecto de ley, sustancialmente similar, se volvió a proponer en cada sesión subsiguiente del Congreso. El proyecto de ley atrajo a un total de 56 co-promotores en el 108.º Congreso;H.R.25 108th CosponsorsS.1493 108th Cosponsors 61 en el 109.º;H.R.25 109th CosponsorsS.25 109th Cosponsors 76 en el 110.º;H.R.25 110th CosponsorsS.1025 110th Cosponsors 70 en el número 111.º;H.R.25 111th CosponsorsS.296 111th Cosponsors 78 en el 112.º;H.R.25 112th CosponsorsS.13 112th Cosponsors y 83 en el número 113.º.
El expresidente de la Cámara, Dennis Hastert (republicano), había co-patrocinado el proyecto de ley en el 109.º–110.º Congreso, pero no recibió el apoyo de los líderes demócratas.Bender, 2005 El representante demócrata de Minnesota, Collin Peterson; y el senador demócrata de Georgia, Zell Miller, co-promovieron y presentaron el FairTax Act en el 108.º Congreso, pero para ese entonces Peterson ya no copatrocinaba el proyecto de ley y Miller había dejado el Senado. Por ello, en el 109.º–111.º Congreso, el representante Dan Boren fue el único demócrata copatrocinador de la propuesta de ley. Algunos comités del Congreso escucharon el testimonio de la FairTax, pero no se movió de la comisión desde su introducción en 1999. La legislación también fue discutida con el expresidente George W. Bush y su Secretario de Tesoro, Henry M. Paulson.
Para convertirse en ley, la propuesta necesita ser incluida en una versión final de la legislación fiscal de la Comisión de la Cámara de Medios y Arbitrios de E.U.A.; pasar a ambas Cámaras, la Cámara de Representantes y el Senado, para finalmente ser firmada por el presidente. En 2005, el entonces presidente, George W. Bush, estableció un grupo consultor sobre la reforma fiscal, que examinó las diversas variantes nacionales de impuestos sobre la venta, incluyendo aspectos del FairTax, y señaló varias preocupaciones. Estas incluían incertidumbres en cuanto a los ingresos que se generarían, y las dificultades de aplicación y su administración, lo que hizo que este tipo de impuestos fueran no deseables como para recomendarlos en el informe final. Este grupo consultor no examinó el FairTax Act como se propuso en la legislación. Sin embargo, el FairTax recibió visibilidad en las elecciones presidenciales del 2008 por el tema de impuestos y el IRS, con varios candidatos apoyando el proyecto de ley.Davis, 2007CBS News, 2007 Una encuesta en 2009, por Rasmussen Reports, encontró que el 43% de los estadounidenses apoyaría el impuesto nacional a las ventas, con un 38% en oposición. Aunque el impuesto sobre la venta fue visto como el más justo por 52% de los republicanos, 44% de los demócratas y 49% de los no afiliados,Rasmussen Reports, 2009 el presidente Barack Obama no apoya la propuesta de ley,Obama, 2008 argumentando que hay cambios más progresistas al sistema de impuesto sobre la renta y nómina.
Tasa de impuesto La tasa de impuesto sobre la venta, tal como se define en la legislación para el primer año, es del 23% del pago total incluyendo el impuesto ($23 de cada $100 gastados en total), calculada de manera similar que el impuesto sobre la nómina. Esto sería equivalente al impuesto tradicional del 30% sobre la venta ($23 sobre cada $77 gastados— $100 en total, o $30 sobre cada $100 gastados— $130 totales). Después del primer año de ejecución, esta tasa se ajustaría anualmente de manera automática usando una fórmula predefinida que refleje los ingresos federales reales del año anterior.
La tasa efectiva de impuestos para cualquier hogar sería variable debido al reembolso del impuesto fijo mensual que es usado para retornar los impuestos pagados en las compras que rebasan los niveles de pobreza. El impuesto se aplicaría a todas las ventas minoristas en Estados Unidos para el consumo personal de bienes y servicios nuevos. Los críticos argumentan que la tasa de impuestos sobre las ventas, definida en la legislación, no sería un ingreso neutral; es decir, que recolectaría menos para el gobierno que el sistema fiscal actual, y por lo tanto aumentaría el déficit presupuestario, a menos que el gasto público se redujera por igual.
Tasa de impuesto sobre las ventas Durante el primer año de aplicación, la legislación del FairTax aplicaría un impuesto federal sobre la venta al por menor, del 23% sobre el valor total de la transacción de la compra. En otras palabras, los consumidores pagarían al gobierno 23 centavos de cada dólar gastado en total, lo que a veces llamado impuesto indirecto. Sería presentado de esta manera para hacer una comparación directa con el salario y los impuestos sobre la nómina que reducen el dinero disponible de una persona antes de que puedan realizar compras. El equivalente de la tasa del impuesto evaluado es del 30%. Si el Fair Tax es aplicado al precio antes de impuestos de un bien, como los impuestos tradicionales de ventas de Estados Unidos —a veces llamados impuestos directos— no es directamente comparable con el ingreso actual y los impuestos de empleo. Después del primer año de ejecución, esta tasa de impuesto se ajustaría de forma automática anualmente usando una fórmula especificada en la legislación, que refleja los ingresos federales reales en el ejercicio anterior.
Tasa de impuesto efectiva La tasa de impuestos efectiva del consumo en el hogar variaría de acuerdo a los gastos anuales en artículos sujetos a impuestos y al reembolso mensual de éstos. La bonificación del impuesto tendría el mayor efecto en los niveles bajos de gasto, donde se podría reducir la tasa efectiva del hogar a cero o menos. En el Fair Tax, la tasa impositiva efectiva más baja podría ser negativa debido al reembolso de los hogares con cantidades de gasto anuales por debajo del gasto del nivel de pobreza para un hogar de tamaño específico. En los niveles más altos del gasto, el descuento tiene un menor impacto, y la tasa efectiva de impuestos del hogar se acercaría un 23% del gasto total. El gasto personal al nivel de pobreza tendría una tasa efectiva del 0%, mientras que alguien gastando cuatro veces sobre el nivel de pobreza tendría una tasa efectiva del 17.2%.Walby, 2005 La compra o la recepción de artículos y servicios, no sujetos a las leyes federales de impuestos —como una casa o un automóvil usado—, puede contribuir a una menor tasa efectiva. La cantidad total de gasto y la proporción del gasto asignado a los artículos bajo impuestos, determinarían la tasa efectiva de impuestos en el consumo del hogar. Sí una tasa se calcula sobre la renta, en lugar de la base tributaria, el porcentaje podría exceder la tasa de impuesto legal en un año determinado.
Reembolso mensual de impuestos