El Índice de Secreto Financiero, Índice de Opacidad Financiera o FSI (del inglés Financial Secrecy Index), es una escala elaborada por la Tax Justice Network, que mide qué papel desempeña el país a la hora de permitir el secreto financiero mundial. Es decir, determina lo importante y dañina que es para ocultar y blanquear dinero.La Red de Justicia Fiscal – intercambio automático de información fiscal.Markus Meinzer El secreto financiero no solo permite que las personas blanqueen dinero y eludan sus responsabilidades fiscales, sino que mantiene a los cárteles de la droga financiables, la trata de personas rentable y la financiación del terrorismo viable.El Estado de la Justicia Fiscal: 2020: La justicia fiscal en tiempos de la Covid-19. TAX JUSTICE NETWORK. Noviedmbre de 2020

El primer Índice de Secreto Financiero se publicó en 2009 y se calcula cada dos años.El secreto financiero como factor de la inversión directa extranjera. Fernando Javier Moreno-Brieva y Daniel Disyorque Peñaherrera-Patiño. INNOVA Research Journal, ISSN 2477-9024 (Mayo-Agosto 2020). Vol. 5, No.2 pp. 51-66

Elaboración El Índice de Secreto Financiero otorga al sistema fiscal y financiero de cada país una puntuación de secreto financiero según la intensidad con la que ha sido programado para permitir que las personas oculten sus finanzas al estado de derecho. Por ejemplo, si un país permite que las personas sean propietarias de una empresa fantasma de forma anónima, dicha política, o la ausencia de una política que exija que se registren las identidades de los propietarios, contribuirá a una puntuación de secreto financiero más alta para el país. Del mismo modo, si el país dispone de leyes sobre el secreto bancario que prohíben a los banqueros divulgar información a las autoridades sobre los asuntos financieros de los clientes objeto de investigaciones penales, tales leyes contribuirán a una puntuación de secreto financiero más alta. Las puntuaciones de secreto financiero se evalúan basándose en 20 indicadores, cada uno compuesto por varios subindicadores que analizan la existencia o ausencia de leyes y políticas específicas, así como combinaciones concretas de leyes y políticas, que permiten el secreto financiero. Una vez se ha determinado la puntuación de secreto financiero de un país, el Índice de Secreto Financiero combina esa puntuación con el peso en la escala mundial del país, que es la medida de la cantidad de actividad corporativa que tiene lugar en el país, a fin de determinar la clasificación final del país en el índice. El peso en la escala mundial de un país es un indicador de cuánto utilizan los no residentes dicho país para servicios financieros. Al combinar la puntuación de secreto financiero de un país y su peso en la escala mundial, el Índice de Secreto Financiero determina qué papel desempeña el país a la hora de permitir el secreto financiero mundial.

Por tanto, un país que es en gran medida utilizado porque tiene un alto peso en la escala mundial, y cuenta con un sistema fiscal y financiero que tiene una puntuación de secreto financiero moderadamente alta, se clasificará más arriba en el índice, que un país que desempeña un papel pequeño en la economía mundial y está fuertemente programado para permitir el secreto financiero.

Resultados Los resultados han sido publicados en 2009 , 2011 , 2013 , 2015 , 2018 y 2020

2009 Jurisdicciones con FSI más alto en 2009 de 60 analizadas Jurisdicción Opac. Peso global valor FSI1 Estados Unidos (Delaware,...) 92 17,767 1503.802 Luxemburgo 87 14,890 1127.023 Suiza 100 5,134 513.404 Islas Caimán (Dep. UK) 92 4,767 403.485 Reino Unido (Londres) 42 19,716 347.796 Irlanda 62 3,739 143.737 Bermudas (Dep. UK) 92 1,445 122.308 Singapur 79 1,752 109.349 Bélgica 73 1,475 78.6010 Hong Kong 62 1,986 76.3411 Jersey (Dep. UK) 87 1,007 76.2212 Austria 91 0,511 42.3213 Guernsey (Dep. UK) 79 0,580 36.2014 Baréin 92 0,146 23.5315 Países Bajos 58 0,689 23.1816 Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK)92 0,177 14.9817 Portugal (Madeira) 92 0,146 12.3618 Chipre 75 0,206 11.5919 Panamá 92 0,128 10.8320 Israel 90 0,128 10.37 Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

Los principales actores en el suministro de secreto financiero son predominantemente no pequeñas sino pero las ricas naciones que operan sus propias jurisdicciones especializadas de secreto financiero, y a menudo tienen relación cercana con jurisdicciones opacas "satélite" más pequeñas.FSI Implications . taxjustice.net. 2009

En la Unión Europea Austria, Luxemburgo, Irlanda y Reino Unido (con su jurisdicción de opacidad de la ciudad de Londres) son importantes jurisdicciones opacas. Un poco más abajo en los rankings, Portugal (con Madeira), Países Bajos, Hungría, Bélgica y Letonia también se incluyen. Análogamente se aplica a los Estados Unidos de Delaware, Nevada y Wyoming.

Suiza, Hong Kong, Singapur y las Islas Caimán son el corazón del sistema financiero internacional. Además, muchas de las jurisdicciones más pequeñas opacas no deben ser consideradas de forma aislada de la jugadores más grandes ya que muchas tienen relación con Reino Unido y otras, como las Islas Vírgenes de los Estados Unidos y las Islas Marshall tienen relación con Estados Unidos.

Los 12 primeras jurisdicciones identificadas por el FSI, tienen un 63% de la participación del mercado global del comercio de servicios financieros. Esta conclusión se refuerza cuando se considera que se enrutan más del 80% de los préstamos internacionales a través de las jurisdicciones opacas. Las jurisdicciones opacas están en el corazón de la economía global.

2011 Jurisdicciones con FSI más alto en 2011 de 73 analizadas Jurisdicción Opac. Peso global valor FSI1 Suiza 78 6,1 1879,22 Islas Caimán (Dep. UK) 77 4,6 1646,73 Luxemburgo 68 13,1 1621,24 Hong Kong 73 4,2 1370,75 Estados Unidos 58 20,8 1160,16 Singapur 71 3,1 1118,07 Jersey (Dep. UK) 78 0,4 750,18 Japón 64 1,8 693,69 Alemania 57 4,6 669,810 Baréin 78 0,3 660,311 Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK) 81 0,2 617,912 Bermudas (Dep. UK) 85 0,1 539,913 Reino Unido 45 20,0 516,514 Panamá 77 0,1 471,515 Bélgica 59 1,2 467,216 Islas Marshall 90 0,0 457,017 Austria 66 0,4 453,518 Emiratos Árabes Unidos 79 0,1 439,619 Bahamas (Com. UK) 83 0,0 431,120 Chipre 58 1,0 406,5 Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

Los países miembros de la OCDE y sus diversas dependencias representan el 84% del mercado mundial en servicios financieros offshore.The significance of the 2011 Financial Secrecy Index . taxjustice.net. 2011 Dentro de la OCDE, las jurisdicciones más importantes en cuanto a opacidad son Estados Unidos, es el líder, y países miembros de la UE o sus dependencias, que ocupan la mitad de las 20 primeras jurisdicciones. Hay que hacer una mención especial dentro de la UE a Reino Unido que tiene una red inusualmente grande de satélites formado por Territorios británico de ultramar, Dependencias de la Corona británica y territorios de la Commonwealth cuyo tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado. Estas jurisdicciones generalmente comparten la ley común británica y principalmente tiene su último tribunal de apelación en Londres. Generalmente sirven Como una red de negocios que alimenta a la ciudad de Londres mediante la captura de negocios offshore de países de todo el mundo. La mayoría de las jurisdicciones británicas son de las jurisdicciones más opacas y junto con las Maldivas y Nauru comparten la dudosa distinción de ser excepcionalmente opacas.

2013 Jurisdicciones con FSI más alto en 2013 de 82 analizadas Jurisdicción Opac. Peso global valor FSI1 Suiza 78 4,916 1.765,32 Luxemburgo 77 12,049 1.454,53 Hong Kong 68 4,206 1.283,44 Islas Caimán (Dep. UK) 73 4,694 1.233,65 Singapur 58 4,280 1.216,96 Estados Unidos 71 22,586 1.213,07 Líbano 78 0,354 747,98 Alemania 64 4,326 738,39 Jersey (Dep. UK) 57 0,263 591,710 Japón 78 1,185 513,111 Panamá 81 0,190 489,612 Malasia 85 0,082 471,713 Baréin 45 0,182 461,214 Bermudas (Dep. UK) 77 0,061 432,415 Guernsey (Dep. UK) 59 0,257 419,416 Emiratos Árabes Unidos 90 0,061 419,017 Canadá 66 2,008 418,518 Austria 79 0,371 400,819 Mauricio (Com. UK) 83 0,047 397,920 Islas Vírgenes Británicas (Dep. UK) 58 0,241 385,4 Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado.

2015 Jurisdicciones con FSI más alto en 2015 de 102 analizadas Jurisdicción Opac. Peso global valor FSI1 Suiza 73 5,625 1.466,12 Hong Kong 72 3,842 1.259,43 Estados Unidos 60 19,603 1.254,84 Singapur 69 4,280 1.147,15 Islas Caimán (Dep. UK) 65 4,857 1.013,26 Luxemburgo 55 11,630 817,07 Líbano 79 0,377 760,28 Alemania 56 6,026 701,99 Baréin 74 0,164 471,410 Emiratos Árabes Unidos (Dubái) 77 0,085 440,811 Macao 70 0,188 420,212 Japón 58 1,062 418,413 Panamá 72 0,132 415,714 Islas Marshall 79 0,053 405,615 Reino Unido 41 17,394 380,216 Jersey (Dep. UK) 65 0,216 354,017 Guernsey (Dep. UK) 64 0,231 339,418 Malasia 75 0,050 338,719 Turquía 64 0,182 320,920 China 54 0,743 312,2 Dep. UK indica Territorio británico de ultramar o Dependencia de la Corona británica donde la reina es la cabeza del estado, tiene poderes para designar a los funcionarios gubernamentales clave, leyes tienen que ser aprobadas en Londres y el gobierno de Reino Unido mantiene algunos otros poderes. Com. UK indica territorios de la Commonwealth. Su tribunal de apelación final es el Comité Judicial del Consejo Privado. Las puntuaciones de opacidad de la mayoría de los países han mejorado debido a que se están tomando medidas reales para frenar el secreto financiero.Financial Secrecy Index 2015 reveals improving global financial transparency, but USA threatens progress .taxjustice.net. 2015 La OCDE ha desplegado un sistema de Intercambio automático de información donde los países comparten información relevante para abordar la evasión de impuestos. La UE está empezando a presionar para crear registros de propietarios de beneficios y hacer esa información disponible a cualquiera que tenga un legítimo interés. La UE también está requiriendo a multinacionales que provean datos financieros país por país. Como respuestas se ha producido el movimiento de capitales hacia jurisdicciones que se niegan a abrirse como Dubái, Islas Vírgenes Británicas o Nevada en los Estados Unidos.